호주 GST, 호주 부가세율 10%와 한국 부가세 비교 — A$75,000 등록 기준과 SaaS 판매

"호주에도 부가세 같은 게 있다던데, 한국에 법인만 있는 우리도 호주에 세금을 내야 하나요?" 호주 고객이 늘기 시작한 한국 SaaS 회사에서 자주 받는 질문입니다. 호주 GST의 세율은 한국 부가가치세와 같은 10%지만, 누가 언제부터 등록하느냐가 크게 다릅니다. 비교표, 해외 사업자의 등록 기준과 방법, 저가 수입품 GST, 계산 예시를 2026년 10월 확인 기준으로 정리했습니다.

한국 법인이 호주 개인 고객에게 SaaS·디지털 상품을 팔거나 A$1,000 이하 상품을 직접 배송하면, 호주 관련 매출이 연 A$75,000 이상일 때 호주 GST 등록·신고 의무가 생깁니다. 호주에 법인이 없는 해외 사업자에게도 같은 기준이 적용됩니다. 호주 GST 등록 사업자(B2B)에게 파는 매출은 이 계산에서 빠지고 GST도 붙이지 않습니다.

호주 GST 뜻, 세율은 한국과 같은 10%이고 등록 기준이 다릅니다

호주 국세청(ATO)은 GST(Goods and Services Tax)를 호주에서 판매되거나 소비되는 대부분의 재화·용역 등에 붙는 10%의 광범위한 세금이라고 설명합니다. 소비자가 부담하고 사업자가 걷어 내며, 사업자가 산 물건의 GST는 돌려받는(GST credits) 구조는 한국의 매출세액·매입세액과 같은 원리이고, 부가가치세법 제30조도 세율을 10퍼센트로 정합니다.

등록 문턱 외에 해외 사업자 과세도 다릅니다. 호주는 2017년 7월 1일부터 해외 사업자가 호주 소비자에게 파는 용역·디지털 상품에, 2018년 7월 1일부터는 A$1,000 이하 저가 수입품에도 판매자가 GST를 걷게 했습니다.

호주 부가세율과 한국 부가세, 같은 기준으로 놓고 비교하면

근거: ATO, How GST works · Registering for GST · How Australian GST works(비거주 사업자) · GST on imported services and digital products, 부가가치세법 제8조 · 제30조 · 제53조의2 · 제61조, 부가가치세법 시행령 제109조 제1항 (2026년 10월 확인 기준)

호주 GST 등록 기준, 해외 사업자의 A$75,000은 이렇게 셉니다

ATO는 해외(비거주) 사업자도 사업을 하고 있고 호주 관련 매출의 GST 매출이 A$75,000 이상이면 등록해야 한다고 안내합니다. GST 매출은 이익이 아니라 호주 관련 매출 총액이고, 호주 GST 등록 사업자에게 판 수입 용역·디지털 상품·저가 수입품, 호주와 관련 없는 매출, 매출에 포함된 GST는 뺍니다.

이번 달과 직전 11개월을 더한 현재 매출, 또는 이번 달과 향후 11개월을 더한 예상 매출이 A$75,000 이상이면 기준에 닿은 것입니다. 1월~12월로 끊지 않고 12개월을 굴려 가며 본다는 점이 한국과 다릅니다. 의무가 생기면 21일 안에 등록해야 하고, 늦으면 GST를 받지 않은 매출에 대해서도 GST를 내야 할 수 있습니다. 모든 판매가 앱마켓 등 EDP를 거치면 EDP가 GST를 처리해 등록이 필요 없을 수 있습니다.

B2B 고객은 고객의 ABN(호주 사업자번호)과 GST 등록 사업자라는 진술을 함께 받아 확인하고, ABN Lookup으로 직접 조회할 수도 있습니다.

호주 GST 등록 방법, 간편 등록과 표준 등록 중 무엇을 고를까

근거: ATO, Simplified GST registration · How Australian GST works(비거주 사업자) · Non-resident businesses making online sales to Australia (2026년 10월 확인 기준)

호주 개인 고객에게 구독료만 받는 한국 SaaS 회사는 대부분 간편 등록이 편합니다. 다만 상품을 호주로 들여와 현지 창고에 보관했다가 파는 경우에는 간편 등록을 쓸 수 없고, ATO는 표준 등록을 하고 수입할 때 낸 GST를 매입세액으로 공제받으라고 안내합니다. 법인 고객이 세금계산서를 요구하거나 호주 현지 비용이 크다면 표준 등록이 맞는지 따져 봐야 합니다.

호주 관부가세, A$1,000 이하 저가 수입품은 판매자가 GST를 걷습니다

ATO는 관세가격(customs value)이 A$1,000 이하인 상품을 호주에 파는 해외 사업자는 고객에게 GST를 받아 ATO에 내야 한다고 안내합니다. 관세가격은 판매가격에서 수출지부터의 운임·보험료를 뺀 금액이지만, GST는 운임까지 포함한 총액에 붙습니다. ATO 예시에서 운송·보험료 A$50을 포함해 A$350에 판 청바지는 관세가격이 A$300이라 저가 수입품이고, A$350 전체에 GST가 붙습니다.

한 배송분(consignment)의 관세가격 합계가 A$1,000을 넘으면 판매자가 GST를 받지 않고 국경에서 과세될 수 있고, 주류·담배는 국경에서 별도 세금과 관세가 붙습니다. 한국에서 호주로 직접 수출하는 상품은 요건을 갖추면 한국 부가세 영세율(부가가치세법 제21조)이 적용됩니다.

근거: ATO, GST on low value imported goods (2018.7.1 시행) · How to charge GST on imported services, digital products and low value imported goods, 부가가치세법 제21조 (2026년 10월 확인 기준)

호주 GST 계산 예시, 한국 SaaS 회사의 호주 매출

개인 고객 350명, 월 A$20 구독 (가정 예시)

가정 예시이며 환율 변동과 해지율은 무시했습니다. 업무용 SaaS를 월 구독으로 파는 한국 법인 A사의 호주 법인 고객(ABN·GST 등록 확인) 매출이 연 A$150,000이고, 개인·프리랜서 등 GST 미등록 고객 350명이 GST 제외 월 A$20을 냅니다.

근거: ATO, How Australian GST works(비거주 사업자) — GST는 호주 관련 매출 판매가의 1/11, B2B 매출 제외 · Registering for GST — 21일 이내 등록

개인 고객이 250명이면 250명 x A$20 x 12개월 = A$60,000이라 기준에 못 미치지만, 앞으로 12개월 예상 매출이 A$75,000을 넘을 것으로 보이는 달에 바로 등록 의무가 생깁니다.

한국 쪽 부가세 신고도 따로 챙깁니다

A사는 법인이므로 간이과세 대상이 아닌 일반과세자입니다. 과세기간은 1월~6월, 7월~12월이지만, 법인은 원칙적으로 예정신고기간(1월~3월, 7월~9월)이 끝난 후 25일 이내 예정신고도 해야 하므로 사실상 분기마다 신고합니다(제48조 제1항). 직전 과세기간 공급가액이 1억 5천만 원 미만인 법인은 예정신고 대신 직전 과세기간 납부세액의 50%를 고지받습니다(50만 원 미만은 미고지, 제48조 제3항, 시행령 제90조 제4항).

국내사업장이 없는 비거주자 또는 외국법인에게 소프트웨어 개발·호스팅 등 용역을 공급하고 대금을 외국환은행에서 원화로 받는 등 정해진 방법으로 받으면 영세율(시행령 제33조 제2항 제1호)이 적용될 수 있습니다. 개인 고객 매출까지 같은 요건을 충족하는지는 결제 경로에 따라 달라지므로 거래 구조를 보고 판단해야 합니다.

근거: 부가가치세법 제5조 · 제48조 제1항 · 제3항, 부가가치세법 시행령 제33조 제2항 제1호 · 제90조 제4항 (2026년 10월 확인 기준)

호주 판매를 시작할 때 GST 점검 순서

정리해보면

세율은 같은 10%지만 호주는 해외 사업자도 GST 매출 연 A$75,000 이상이면 21일 이내 등록해야 하고, GST 등록 사업자 대상 B2B 매출은 기준에서 뺍니다. 등록 방식과 한국 영세율 요건은 고객 구성과 결제 경로에 따라 달라지니 개별 사안은 전문가와 확인하시기 바랍니다.

—고객 정보 수집 — 결제 단계에서 국가·ABN을 받아 두지 않으면 B2B 매출을 증명하기 어려움

—12개월 이동 합계 — 한국식 연도 합계로만 보면 등록 시점을 놓치기 쉽고, 21일 기한이 짧음

—환율 — 호주 달러로 신고·납부하므로 ATO가 정한 환산일·환율 선택지 중 기준을 정해 둠

—세금계산서 요구 — 간편 등록은 세금계산서를 발행할 수 없으므로 법인 고객 요청이 많다면 표준 등록 검토

—한국 부가세와 연결 — 호주 매출이 한국 부가세 신고에서 영세율인지 과세인지 결제 경로와 함께 정리

창의회계법인은 스타트업과 중소기업을 위한 회계감사·세무 자문·M&A·IPO·밸류업 전문 회계법인입니다. 해외 매출이 생기기 시작한 한국 기업의 거래 구조를 보고, 호주 GST와 한국 부가가치세 신고를 함께 점검해 드립니다.